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服務(wù)項目
財務(wù)審計
發(fā)布時間: 2019-01-10 22:38
一、審計客戶提供資料一覽表
1、政府批準(zhǔn)的設(shè)立合同、協(xié)議、章程和批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)證書副本；
2、工商行政管理局核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照副本；外商投資企業(yè)財政登記證副本；
3、管理當(dāng)局（董事會）會議紀(jì)要或決議（列目錄清單）及決定經(jīng)營管理和財務(wù)會計的問題的資料；
4、稅務(wù)局核發(fā)的納稅鑒定或通知書，以及批復(fù)的免稅文件和其他有關(guān)資料；
5、企業(yè)各種無形資產(chǎn)證明書（鑒定書）、各種新增資產(chǎn)的所有權(quán)證明；
6、已有的重要內(nèi)部管理制度、辦法，包括生產(chǎn)經(jīng)營、勞動管理、工資獎勵、勞保福利及財產(chǎn)物資管理制度等；
7、企業(yè)會計制度或庫會計核算辦法；
8、上年度審計報告和本年度會計報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表），會計報表附注，各科目余額明細(xì)表；
9、期末存貨和固定資產(chǎn)盤存清查明細(xì)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表），會計報表附注，個科目余額明細(xì)表；
10、銀行存款對賬單及存款余額調(diào)節(jié)表；
11、期末應(yīng)收（付）賬款、預(yù)收（付）貨款、其他應(yīng)收（付）款明細(xì)表（附表）；
12、企業(yè)對外投資清單；新增（或初始委托）對外投資項目的投資協(xié)議、合同、章程、驗資報告和資產(chǎn)評估作價等相關(guān)資料、證券投資資料；
13、待攤、預(yù)提費用明細(xì)表；
14、固定資產(chǎn)及其累計折舊分類匯總表（其中如有未使用、不需要固定資產(chǎn)應(yīng)單列明細(xì)表）；
15、各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；
16、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表；
17、營業(yè)外收入、支出明細(xì)表；
18、一般納稅人的年終增值稅申報表；
19、工資獎金計提分配清算表；
20、制造費用、管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用明細(xì)表；
21、重要的經(jīng)濟合同（含租賃、貸款、保證保險、許可權(quán)、委托管理、人士招聘、長期購銷、專有技術(shù)等）；
22、承諾事項、擔(dān)保事項等資料。
二、變更驗資客戶提供資料一覽表
1． 被審驗單位法定代表人簽署的變更登記申請書；
2． 董事會、 股東會或股東大會作出的變更注冊資本的決議；
3． 政府有關(guān)部門對被審驗單位注冊資本變更等事宜的批準(zhǔn)文件；
4． 經(jīng)批準(zhǔn)的注冊資本增加或減少前后的協(xié)議、合同、章程；
5． 注冊資本變更前的營業(yè)執(zhí)照；
6． 變更后新出資者法人資格證明或自然人身份證明；
7． 外商投資企業(yè)注冊資本變更后的批準(zhǔn)證書；
8． 以往的驗資報告及相關(guān)資料；
9． 被審驗單位注冊資本增加或減少前最近一期的會計報表和審計報告；
10． 被審驗單位提供的有關(guān)以前各期出資已到位、出資者未抽回出資的書面聲明；
11． 以貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等出資增加注冊資本的相關(guān)資料，證據(jù)、證書（同設(shè)立驗資）和財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移（過戶）的有關(guān)證書或承諾函；
12． 與合并、分立有關(guān)的協(xié)議、方案、資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)清單；
13． 與減資有關(guān)的公告、債務(wù)清償報告或債務(wù)擔(dān)保證明；
14． 與合并或分立有關(guān)的公告、債務(wù)清償報告或債務(wù)擔(dān)保證明；
15． 出資者以其債權(quán)轉(zhuǎn)增資本的有關(guān)協(xié)議；
16． 有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議、決議、批準(zhǔn)文件及辦理股款交割的憑證或證明；
17． 證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓的律師意見書或公證書等法定文件；
18． 與關(guān)聯(lián)方的往來款項明細(xì)清單；
19． 相關(guān)會計處理資料；
20． 被審驗單位確認(rèn)的注冊資本變更情況明細(xì)表；
21． 股份有限公司因合并、分立而變更注冊資本的，取得國務(wù)院授權(quán)的部門或省級人民政府的批準(zhǔn)文件；
22． 因發(fā)行新股（含配股）而變更注冊資本的，取得國務(wù)院證券管理部門或省級人民政府的批準(zhǔn)文件，股款劃轉(zhuǎn)憑據(jù)、股票發(fā)行費用清單。如果是委托證券承銷機構(gòu)辦理的，取得委托承銷協(xié)議、承銷報告、募股清單、證券登記機構(gòu)出具的有關(guān)證明；
23． 股票上市的股份有限公司分配股票股利而變更注冊資本、以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增注冊資本的，應(yīng)當(dāng)取得證券登記機構(gòu)出具的有關(guān)證明；
24． 國家相關(guān)規(guī)定的其他資料
三、設(shè)立驗資客戶提供資料一覽表
1． 被審驗單位的設(shè)立登記申請書及審批機關(guān)的批準(zhǔn)文件；
2． 被審驗單位出資者簽署的協(xié)議、合同、章程；
3． 出資者的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明；出資者系持股會（或者其他類似組織）的社會團體法人登記證；
4． 被審驗單位法定代表人的任職文件和身份證明；
5． 全體出資者指定代表或委托代理人的證明和委托文件、代表或代理人的身份證明；
6． 企業(yè)登記機關(guān)出具的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；
7． 被審驗單位生產(chǎn)、經(jīng)營場所使用證明；
8． 股份合作制企業(yè)經(jīng)參股的全體職工簽名的《關(guān)于改制股份合作制的決議》；
9． 行政事業(yè)單位非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作出資（或經(jīng)營性資產(chǎn)）經(jīng)同級財政部門（國有資產(chǎn)管理部門）批準(zhǔn)的《非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)申請表》；
10． 家庭成員共同出資設(shè)產(chǎn)有限責(zé)任公司應(yīng)取得財產(chǎn)分割的書面證明或協(xié)議；
11． 村民委員會出資設(shè)立公司的村委會決議；
12． 銀行出具的收款憑證、對賬單（或具有同等證明效力的文件）；
13． 國家或省級科技管理部門對高新技術(shù)成果的審查認(rèn)定文件；
14． 與無形資產(chǎn)出資有關(guān)的轉(zhuǎn)讓合同、交接證明及作價依據(jù)；
15． 實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等的評估報告及政府有關(guān)部門對資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)文件、出資各方對資產(chǎn)價值的確認(rèn)文件；
16． 改制企業(yè)的改制方案，改制后（含股份合作制）設(shè)立企業(yè)出資者的協(xié)議、合同，原企業(yè)凈資產(chǎn)界定文件；
17． 凈資產(chǎn)處置或出資的有關(guān)協(xié)議、合同及政府有關(guān)部門批復(fù)文件；
18． 出資者對其出資資產(chǎn)的權(quán)屬及未設(shè)定擔(dān)保等事項的書面聲明；
19． 實物移交與驗收證明、作價依據(jù)、權(quán)屬證明和實物存放地點的證明；
20． 專利證書、專利登記簿、商標(biāo)注冊證、土地使用權(quán)證、車輛行駛證、房地產(chǎn)證、土地紅線圖及有關(guān)允許出資的批準(zhǔn)文件；
21． 擬設(shè)定企業(yè)與出資者簽署的在規(guī)定期限內(nèi)辦妥有關(guān)財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移（過戶）手續(xù)等事項承諾函；
22． 擬設(shè)立企業(yè)關(guān)于依法建立會計賬簿等事項的書面證明；
23． 被審驗單位經(jīng)出資各方確認(rèn)的貨幣資金出資清單、實物出資清單、無形資產(chǎn)出資清單、與凈資產(chǎn)出資相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債匯總、明細(xì)清單、注冊資本實收情況明細(xì)表；
24． 對已建賬的被審驗單位（近期）會計報表及相關(guān)會計處理資料；
25． 與其關(guān)聯(lián)方的往來款項明細(xì)清單；
26． 國務(wù)院授權(quán)的部門或省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立股份有限公司的文件；
27． 股份有限公司以國有資產(chǎn)出資的，政府有關(guān)部門對被審驗單位股權(quán)設(shè)置方案的批復(fù)；
28． 合并各方股東會或股東大會關(guān)于新設(shè)合并的決議；
29． 合并各方簽訂的合并協(xié)議；
30． 政府有關(guān)部門批準(zhǔn)企業(yè)合并的文件；
31． 有關(guān)合并的公告
32． 合并各方的債務(wù)清償報告或債務(wù)擔(dān)保證明；
33． 合并各方的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照
34． 合并各方的資產(chǎn)評估報告及合并各方對合并資產(chǎn)價值的確認(rèn)文件；
35． 合并前各方和合并后被審驗單位的資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單；
36． 對非首期出資被審驗單位近期的會計報表和審計報告；
37． 有關(guān)前期出資已到位、出資者抽回出資的書面聲明；
38． 國家相關(guān)法規(guī)規(guī)定的其他資料；
1、政府批準(zhǔn)的設(shè)立合同、協(xié)議、章程和批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)證書副本；
2、工商行政管理局核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照副本；外商投資企業(yè)財政登記證副本；
3、管理當(dāng)局（董事會）會議紀(jì)要或決議（列目錄清單）及決定經(jīng)營管理和財務(wù)會計的問題的資料；
4、稅務(wù)局核發(fā)的納稅鑒定或通知書，以及批復(fù)的免稅文件和其他有關(guān)資料；
5、企業(yè)各種無形資產(chǎn)證明書（鑒定書）、各種新增資產(chǎn)的所有權(quán)證明；
6、已有的重要內(nèi)部管理制度、辦法，包括生產(chǎn)經(jīng)營、勞動管理、工資獎勵、勞保福利及財產(chǎn)物資管理制度等；
7、企業(yè)會計制度或庫會計核算辦法；
8、上年度審計報告和本年度會計報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表），會計報表附注，各科目余額明細(xì)表；
9、期末存貨和固定資產(chǎn)盤存清查明細(xì)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表），會計報表附注，個科目余額明細(xì)表；
10、銀行存款對賬單及存款余額調(diào)節(jié)表；
11、期末應(yīng)收（付）賬款、預(yù)收（付）貨款、其他應(yīng)收（付）款明細(xì)表（附表）；
12、企業(yè)對外投資清單；新增（或初始委托）對外投資項目的投資協(xié)議、合同、章程、驗資報告和資產(chǎn)評估作價等相關(guān)資料、證券投資資料；
13、待攤、預(yù)提費用明細(xì)表；
14、固定資產(chǎn)及其累計折舊分類匯總表（其中如有未使用、不需要固定資產(chǎn)應(yīng)單列明細(xì)表）；
15、各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；
16、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表；
17、營業(yè)外收入、支出明細(xì)表；
18、一般納稅人的年終增值稅申報表；
19、工資獎金計提分配清算表；
20、制造費用、管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用明細(xì)表；
21、重要的經(jīng)濟合同（含租賃、貸款、保證保險、許可權(quán)、委托管理、人士招聘、長期購銷、專有技術(shù)等）；
22、承諾事項、擔(dān)保事項等資料。
二、變更驗資客戶提供資料一覽表
1． 被審驗單位法定代表人簽署的變更登記申請書；
2． 董事會、 股東會或股東大會作出的變更注冊資本的決議；
3． 政府有關(guān)部門對被審驗單位注冊資本變更等事宜的批準(zhǔn)文件；
4． 經(jīng)批準(zhǔn)的注冊資本增加或減少前后的協(xié)議、合同、章程；
5． 注冊資本變更前的營業(yè)執(zhí)照；
6． 變更后新出資者法人資格證明或自然人身份證明；
7． 外商投資企業(yè)注冊資本變更后的批準(zhǔn)證書；
8． 以往的驗資報告及相關(guān)資料；
9． 被審驗單位注冊資本增加或減少前最近一期的會計報表和審計報告；
10． 被審驗單位提供的有關(guān)以前各期出資已到位、出資者未抽回出資的書面聲明；
11． 以貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等出資增加注冊資本的相關(guān)資料，證據(jù)、證書（同設(shè)立驗資）和財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移（過戶）的有關(guān)證書或承諾函；
12． 與合并、分立有關(guān)的協(xié)議、方案、資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)清單；
13． 與減資有關(guān)的公告、債務(wù)清償報告或債務(wù)擔(dān)保證明；
14． 與合并或分立有關(guān)的公告、債務(wù)清償報告或債務(wù)擔(dān)保證明；
15． 出資者以其債權(quán)轉(zhuǎn)增資本的有關(guān)協(xié)議；
16． 有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議、決議、批準(zhǔn)文件及辦理股款交割的憑證或證明；
17． 證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓的律師意見書或公證書等法定文件；
18． 與關(guān)聯(lián)方的往來款項明細(xì)清單；
19． 相關(guān)會計處理資料；
20． 被審驗單位確認(rèn)的注冊資本變更情況明細(xì)表；
21． 股份有限公司因合并、分立而變更注冊資本的，取得國務(wù)院授權(quán)的部門或省級人民政府的批準(zhǔn)文件；
22． 因發(fā)行新股（含配股）而變更注冊資本的，取得國務(wù)院證券管理部門或省級人民政府的批準(zhǔn)文件，股款劃轉(zhuǎn)憑據(jù)、股票發(fā)行費用清單。如果是委托證券承銷機構(gòu)辦理的，取得委托承銷協(xié)議、承銷報告、募股清單、證券登記機構(gòu)出具的有關(guān)證明；
23． 股票上市的股份有限公司分配股票股利而變更注冊資本、以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增注冊資本的，應(yīng)當(dāng)取得證券登記機構(gòu)出具的有關(guān)證明；
24． 國家相關(guān)規(guī)定的其他資料
三、設(shè)立驗資客戶提供資料一覽表
1． 被審驗單位的設(shè)立登記申請書及審批機關(guān)的批準(zhǔn)文件；
2． 被審驗單位出資者簽署的協(xié)議、合同、章程；
3． 出資者的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明；出資者系持股會（或者其他類似組織）的社會團體法人登記證；
4． 被審驗單位法定代表人的任職文件和身份證明；
5． 全體出資者指定代表或委托代理人的證明和委托文件、代表或代理人的身份證明；
6． 企業(yè)登記機關(guān)出具的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；
7． 被審驗單位生產(chǎn)、經(jīng)營場所使用證明；
8． 股份合作制企業(yè)經(jīng)參股的全體職工簽名的《關(guān)于改制股份合作制的決議》；
9． 行政事業(yè)單位非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作出資（或經(jīng)營性資產(chǎn)）經(jīng)同級財政部門（國有資產(chǎn)管理部門）批準(zhǔn)的《非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)申請表》；
10． 家庭成員共同出資設(shè)產(chǎn)有限責(zé)任公司應(yīng)取得財產(chǎn)分割的書面證明或協(xié)議；
11． 村民委員會出資設(shè)立公司的村委會決議；
12． 銀行出具的收款憑證、對賬單（或具有同等證明效力的文件）；
13． 國家或省級科技管理部門對高新技術(shù)成果的審查認(rèn)定文件；
14． 與無形資產(chǎn)出資有關(guān)的轉(zhuǎn)讓合同、交接證明及作價依據(jù)；
15． 實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等的評估報告及政府有關(guān)部門對資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)文件、出資各方對資產(chǎn)價值的確認(rèn)文件；
16． 改制企業(yè)的改制方案，改制后（含股份合作制）設(shè)立企業(yè)出資者的協(xié)議、合同，原企業(yè)凈資產(chǎn)界定文件；
17． 凈資產(chǎn)處置或出資的有關(guān)協(xié)議、合同及政府有關(guān)部門批復(fù)文件；
18． 出資者對其出資資產(chǎn)的權(quán)屬及未設(shè)定擔(dān)保等事項的書面聲明；
19． 實物移交與驗收證明、作價依據(jù)、權(quán)屬證明和實物存放地點的證明；
20． 專利證書、專利登記簿、商標(biāo)注冊證、土地使用權(quán)證、車輛行駛證、房地產(chǎn)證、土地紅線圖及有關(guān)允許出資的批準(zhǔn)文件；
21． 擬設(shè)定企業(yè)與出資者簽署的在規(guī)定期限內(nèi)辦妥有關(guān)財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移（過戶）手續(xù)等事項承諾函；
22． 擬設(shè)立企業(yè)關(guān)于依法建立會計賬簿等事項的書面證明；
23． 被審驗單位經(jīng)出資各方確認(rèn)的貨幣資金出資清單、實物出資清單、無形資產(chǎn)出資清單、與凈資產(chǎn)出資相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債匯總、明細(xì)清單、注冊資本實收情況明細(xì)表；
24． 對已建賬的被審驗單位（近期）會計報表及相關(guān)會計處理資料；
25． 與其關(guān)聯(lián)方的往來款項明細(xì)清單；
26． 國務(wù)院授權(quán)的部門或省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立股份有限公司的文件；
27． 股份有限公司以國有資產(chǎn)出資的，政府有關(guān)部門對被審驗單位股權(quán)設(shè)置方案的批復(fù)；
28． 合并各方股東會或股東大會關(guān)于新設(shè)合并的決議；
29． 合并各方簽訂的合并協(xié)議；
30． 政府有關(guān)部門批準(zhǔn)企業(yè)合并的文件；
31． 有關(guān)合并的公告
32． 合并各方的債務(wù)清償報告或債務(wù)擔(dān)保證明；
33． 合并各方的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照
34． 合并各方的資產(chǎn)評估報告及合并各方對合并資產(chǎn)價值的確認(rèn)文件；
35． 合并前各方和合并后被審驗單位的資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單；
36． 對非首期出資被審驗單位近期的會計報表和審計報告；
37． 有關(guān)前期出資已到位、出資者抽回出資的書面聲明；
38． 國家相關(guān)法規(guī)規(guī)定的其他資料；
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